天门市2016年度预算执行及其他财政收支的审计结果

索 引 号: 01139288x0024/ 主题分类: 财政、金融、审计     业务工作 发文日期: 2017年12月19日
发布机构: 市审计局 文       号:  

    2016年,在市委、市政府的正确领导下,全市各部门认真执行人大有关决议,扎实推进各项工作,预算执行和其他财政收支情况总体较好,财经法纪意识不断增强,财政管理水平和依法理财能力进一步提高。
  --经济发展稳中有进。坚持质效并重,转变发展方式,产业结构不断优化。2016年全市地区生产总值和居民可支配收入均保持较快增长,农村贫困人口持续减少。
  --重点支出得到较好保障。财政支出结构不断优化,民生投入持续增加,用于医疗卫生、住房保障、就业和社会保障、农林水的支出达到财政支出77.2%。
  --财政管理不断规范。部门预算、国库集中支付等财政体制不断完善;统筹整合财政专项,清理盘活财政存量,资金使用效益得到提升;厉行节约,严控一般性支出,部门"三公"经费支出进一步下降。
  对上年审计工作报告指出的问题,市政府召开专题会议部署整改。有关部门和单位对自身存在问题进行了深入核查,通过落实责任、妥善处置、完善制度等办法切实加强整改。对审计移送的违法违纪问题,有关部门已依法依纪处理。具体整改情况已向市人大常委会报告。
  一、市财政预算执行审计情况
  (一)财政收支情况。
  1.财政收入情况。
  地方一般公共预算收入完成情况。全市2016年地方一般公共预算收入179719万元,占预算196000万元的91.7%,同比下降8.24%。
  财政收入结构:地方税收收入116506万元,占预算137200万元的84.9%,同比下降14.78%,占地方一般公共预算收入比重为64.83%;非税收入完成63213万元,占预算58800万元的107.5%,同比增长6.9%,占地方一般公共预算收入比重为35.17%。
  分部门完成情况:国税部门完成28231万元,占预算30087万元的93.8%,同比增长63%;地税部门完成88275万元,占预算107113万元的82.4%,同比下降26.1%;财政部门完成63213万元,占预算58800万元的107.5%,同比增长6.9%。
  基金预算收入完成情况。全市2016年政府性基金收入53061万元,同比增加-48821万元,同比增长-47.92 %;社会保险基金收入256764万元,同比增加49739万元,同比增长24.03%。
  2.财政支出情况。
  一般公共预算支出完成情况。全市2016年一般公共预算支出679579万元,占预算540067万元的125.83%,同比增加32253万元,同比增长4.98%。
  基金预算支出完成情况。全市2016年政府性基金支出88433万元,同比增加-54105万元,同比增长-37.96% ;社会保险基金支出219954万元,同比增加9256万元,同比增长4.39%。
  3.财政收支平衡情况。
  公共财政收支平衡情况。根据市财政局提供的决算草案,我市2016年一般公共预算收入总量802644万元,其中:地方一般公共预算收入179719万元,上级补助收入496443万元(返还性收入15300万元,一般转移支付收入334813万元,专项转移支付收入146330万元),上年结余收入46万元,债务转贷收入103940万元,调入资金8908万元,调入预算稳定调节基金13588万元。一般公共预算支出总量802644万元,其中:地方一般公共预算支出679579万元,上解上级支出35375万元,地方政府债券还本支出87690万元。收支相抵无结余。
  政府性基金收支平衡情况。全市2016年政府性基金预算收入总量134523万元,其中:地方政府性基金收入53061万元,上级补助收入22122万元,地方政府专项债务转贷收入59340万元。政府性基金预算支出总量134523万元,其中:地方政府性基金支出88433万元,地方政府债务还本支出46090万元。收支相抵无结余。
  社保基金收支平衡情况。全市2016年社保基金收入总量256764万元,支出总量219954万元,当年结余36810万元,年末滚存结余164316万元。
  (二)土地出让金收支情况。
  市非税局提供的数据显示,全市2016年土地出让收入58345.29万元,其中:非税局征缴土地出让金52821.42万元(宗地收入22588.16万元,预收款30233.26万元),国土局集中缴款5523.87万元。
  土地出让金支出82696.41万元。其中:补助被征地农民支出663.38万元,城市建设支出19752.17万元,农村基础设施建设支出25493.24万元,征地和拆迁补偿支出24490.66万元,支付破产和改制企业职工安置费1255.47万元,土地收益基金69.78万元,土地出让业务支出81.16万元,土地开发支出3515.87万元,其它支出7374.68万元。收支相抵,当年结余-24351.12万元。
  (三)政府性债务情况。
  市财政局提供的资料显示,我市债务平台2016年期初债务余额513134.09万元,当期新增163280.00万元,当期减少176263.49万元,期末债务余额500150.60万元。其中:政府负有偿还责任债务395250.60万元;政府负有担保责任债务104900万元。主要债务单位有:市城市建设投资有限公司16.27亿元、市财政局32.99亿元和交通重点工程项目建设管理处0.49亿元等。
  二、市财政预算执行审计发现的主要问题
  (一)税收征管不到位,涉及金额2197.62万元。
  审计抽查情况显示,2016年,税务部门对部分税源监控力度不够,征管措施不到位,69家企业存在欠税行为。
  一是25家企业在2013年至2015年期间受让土地128.32万平方米,截至2016年12月均未缴纳城镇土地使用税,涉及税额1896.32万元。如:天门鸿敏置业有限公司2013年1月受让竟陵办事处阳渡村大河村商服用地12.43万平方米、湖北金利亚新型材料有限公司2013年12月受让天门高新园候口村工业用地12.30万平方米至今均未缴纳城镇土地使用税。
  二是29家企业2016年度城镇土地使用税未征收到位,涉及金额269.03万元。如:湖北天星机电科技有限公司、武汉库玛作物营养有限公司欠缴2015年1月至2016年12月城镇土地使用税;天门华安电子有限公司欠缴2016年7至12月城镇土地使用税、天门晨光塑业有限公司欠缴2016年4至12月城镇土地使用税。
  三是15家企业2016年度房产税未征收到位,涉及金额32.27万元。主要有:天门市华祥汽运有限公司、天门市鑫林木业有限公司欠缴2016年全年房产税;湖北步洲冶金机械有限公司欠缴2016年5至12月房产税;湖北天门泵业有限公司欠缴2016年4至12月房产税。
  (二)非税收入汇缴户滞留土地出让金等收入19994.98万元, 影响年度基金收入准确性。
  2016年12月,市非税局将土地出让金和其他非税收入19994.98万元滞留非税收入汇缴户,未按规定上缴金库,对当年基金收入准确性有较大影响。滞留土地出让金主要为土地预收款。
  (三)超预算拨付资金24828.26万元。
  财政总会计账显示,市财政2016年超预算拨付有关单位和部门资金24828.26万元,累计超拨70913.88万元。主要超拨单位有:住建委9558.42万元、国资委5888.57万元和房屋征收与补偿管理办公室2276.37万元等。
  (四)部分专项资金下达不及时,结余结转过大,未能及时发挥效益,涉及金额27969.88万元。
  抽查情况显示,市财政局管理的部分转移支付资金未能及时分配、拨付到项目单位,资金结余结转过大,影响项目效益发挥。如:经济建设科2016年末资金余额为24417.05万元,金融国际科3552.83万元。
  (五)部分预算单位将零余额账户资金转到单位实有资金账户,涉及金额57960.81万元。
  市财政国库支付数据显示,2016年,55家预算单位违反国库集中支付规定,将预算资金转入单位实有资金账户,规避财政监管,涉及金额57960.81万元。违规单位主要为乡镇财政所、学校等。预算单位将资金转入实有资金账户与国库集中支付未能实现地区全覆盖有关。
  (六)2016年出借财政资金20767.22万元。
  财政总会计账反映,截至2016年12月,市财政当年出借财政资金20767.22万元,其中:出借给相关单位和部门6544.5万元,出借乡镇14222.72万元。借款单位主要有:天门高新园7269.82万元、岳口镇5512.42万元、兴天担保3700万元、市房屋征收与补偿管理办公室1000万元等。
  (七)部分企业(单位)县域经济调度资金借款逾期未还,涉及金额23505万元。
  2016年,省财政厅下达我市县域经济发展调度资金指标8.50亿元。我市当年安排调度资金6.22亿元,年末收回4.86亿元,逾期未还资金1.36亿元。截至2016年12月,逾期未还调度资金累计为23505万元,涉及企业23家。主要欠款单位有:湖北旺泰新材料1000万元、天门泵业1000万元、兴盛投资9000万元等。
  根据财政局提供的最新资料,截至2017年2月,逾期未还调度资金余额为1.52亿元。
  三、部门预算执行和经济责任审计情况
  2016年7月至2017年6月,市审计局分别对市发改委等11个单位和多宝镇等10个乡镇财政财务收支或领导经济责任履行情况进行了审计。审计发现主要问题如下:
  (一)部分乡镇滞留未拨专项资金1453.13万元。
  滞留资金主要为上级专款、乡镇部门资金和村级资金。涉及单位有:马湾镇517.36万元;拖市镇322.92万元;干一镇145.48万元;九真镇147.56万元;胡市镇196.31万元;多宝镇111.87万元;天门工业园11.63万元。
  (二)滞留未缴非税收入、土地出让收入715.81万元。
  干一镇2014年至2016年滞留土地出让金收入486.3万元;水利局及二级单位2013至2015年滞留取得的各项收入220.78万元;劳动就业局2014年滞留档案费收入8.73万元。
  (三)部分市直单位挤占挪用专项资金602.84万元。
  2014年至2016年,部分市直单位挤占挪用专项资金602.84万元,资金主要用于日常支出、职工福利等方面,或者未经批准擅自变更项目用途。
  (四)工程发包不规范,涉及金额759.42万元。
  工程发包不规范体现在:部分乡镇在工程发包过程中,未遵守招标投标法、建筑法等法律法规,将工程发包给不具备施工资质的个体户。这类项目规模普遍较小。
  (五)违规发放各类津贴补贴257.91万元。
  根据省、市关于严格规范津贴补贴行为的相关规定,审计对21个部门或乡镇津贴补贴发放情况进行了审核,共查出11个部门和乡镇2014年至2016年无依据发放津贴补贴257.91万元。审计指出相关问题后,被审计单位积极进行了整改。
  (六)列支应由个人负担的费用4.84万元。
  市社会救助局列支应由个人负担的医疗保险和住房公积金3.73万元;渔薪镇农技中心和村建服务中心列支应由个人负担的医疗保险费0.52万元;九真镇村建服务中心列支应由个人负担的医疗和养老保险0.59万元。针对审计发现的问题,被审计单位及时进行了整改,已将应由个人负担的费用4.84万元收回。
  (七)报账票据不规范,涉及金额197.98万元。
  (八)公务接待活动不规范,涉及金额101.09万元。主要表现为公务接待手续不全、用自制餐票报账、餐陪人数超标准、列支招待用烟费用和同城招待。
  (九)固定资产购置未履行政府采购手续,涉及金额172.56万元。
  (十)违规处置国有资产,涉及金额46.07万元。
  引汉灌区在处置小汽车、核销债权过程中,未按规定报批和备案。
  四、专项资金审计情况
  (一)扶贫资金审计情况。
  我市2016年共投入扶贫资金33721.82万元,涉及扶贫项目225个。此次审计共抽查扶贫资金25675万元、项目110个。审计发现的主要问题:
  1.扶贫项目实施进展不及预期。
  由于我市2016年度统筹整合资金任务下达较迟,影响项目及时实施。截至2017年5月,全市2016年统筹整合扶贫资金项目仍有11个未能完工,占项目总数6%。
  2.扶贫政策措施落实不到位,部分贫困对象未能纳入保障范围。
  一是农村最低生活保障制度与扶贫开发政策衔接不到位,2016年共有1324户3186名"五保"、"低保"对象未纳入政策性保障兜底。
  二是健康扶贫政策措施落实不到位,共有2101名贫困人口未纳入保障范围。主要为:456户1077名低保家庭未享受新农合缴费补贴;734名低保残疾人未纳入困难残疾人生活补贴范围;290名重度残疾人未纳入护理补贴范围。
  (二)支持农村专业合作社发展资金审计情况。
  我市2015年至2016年支持农村专业合作社发展项目资金总量为7798.62万元,涉及合作社212家。审计重点核查了蔬菜大棚建设项目、农产品产地初加工建设项目、标准化鱼池改造项目等,资金总量2034万元。审计组实地查看了西白湖生态养殖等12家合作社26个项目建设及其效益情况。审计结果显示,在实地核查的26个项目中,有3个项目未完成计划内容,其中1个项目资金被挪用。
  1.渔薪镇政府占用快乐田园蔬菜种植专业合作社项目资金10.08万元,用于镇机关其他支出。
  快乐田园蔬菜种植专业合作社于2015年9月20日申报了蔬菜基地建设项目,2015年11月收到财政补贴资金15万元。该合作社提供的资料显示,渔薪镇政府2015年11月底在合作社报销支出10.08万元,合作社实际使用资金4.92万元。经审计核实,该蔬菜基地建设项目未能按计划实施完成,蔬菜大棚少建56亩,容量为100吨的冷库项目未实施。
  2.正佳淡水鱼生态养殖专业合作社鱼池升级改造项目未实施完成。
  该项目总投资243.14万元,其中财政补助100万元,建设期限为2016年1月至6月。
  审计组于2017年5月实地查看项目形象进度,尚有中心沟护坡、泥结石道路(少建1400米)、场区绿化、中心沟疏浚未实施。截至2017年5月31日,财政已拨付资金60万元。
  3.茂华蔬菜种植专业合作社虚报项目规模,存在套取财政资金行为。
  茂华蔬菜种植专业合作社于2015年12月至2016年11月实施了有机蔬菜基地及产业化项目。该项目计划总投资3500万元,其中财政补助90万元,建设内容为500亩有机蔬菜大棚搭建和蔬菜脱水加工。
  经审计核实,该项目实际建设蔬菜大棚93.2亩,与计划相差406.8亩,蔬菜脱水加工项目未实施。截至2017年5月31日,财政已拨付补助资金80万元。
  (三)医疗保险基金审计情况。
  此次医疗保险基金审计的主要内容为我市2015年至2016年6月医疗保险政策制度落实和改革措施推进情况以及基金筹集管理使用情况。审计发现的主要问题:
  1.困难群体123人未参加基本医疗保险;农村建档立卡贫困人口4702人未参加新农合。
  2.承担我市新农合大病保险业务的泰康人寿保险公司未及时赔付大病保险金94.12万元。
  3.全市2688人重复参加新农保、居民医保,多获取上级财政资金89.27万元。
  4.居民医保大病保险未实现"一站式"即时结算。
  5.全市39个单位、507名职工欠缴职工医疗保险费68.31万元。
  6.市医保局2015年挪用职工医保基金用于离休人员医疗基金69.12万元;2014年至2016年7月在职工医保基金中报销副县级以上干部298人次门诊费用126.05万元。
  7.市医保局在5名参保职工死亡后仍继续为其医保个人账户划入医保基金0.34万元。
  8.市第一医院、中医院、第三医院、江汉医院、岳口卫生院、妇幼保健院6家公立医疗机构违规收费270.5万元、套取基金232.68万元。
  9.市第一人民医院在集中采购价格基础上违规"二次议价",涉及金额406.93万元;第三人民医院通过提高中药饮片加价率方式多收病人药品费41.11万元。
  五、政府投资项目审计情况
  2016年7月至2017年6月,市审计局共开展政府投资项目竣工决算审计27个,其中:市政工程10个,房屋建筑工程10个,公路交通工程7个。项目送审金额68267.41万元,审计认定62902.92万元,审减造价5364.49万元,综合审减率为7.9%。重大项目审计情况:体育中心项目,送审造价19136.8万元,审计认定17791.02万元,审减1345.78万元,审减率7.03%。博物馆及工人文化宫项目,送审造价10247.8万元,审计认定9138.13万元,审减1109.67万元,审减率10.83%。审计发现的主要问题:
  (一)博物馆及工人文化宫项目建设超计划。该项目批复建筑面积21257平方米,实际建筑面积25854.68平方米,超过批复面积21.6%。
  (二)部分项目建设程序不到位。江家河安置小区、新城、友谊安置小区等项目无立项文件和用地文件;博物馆及工人文化宫项目无用地文件。
  (三)2个项目招投标活动不规范。博物馆及工人文化宫项目、环境监察监测中心项目实际开标时间与招标文件约定时间不一致。
  (四)3个项目违规变更设计。天门市干多公路、江家河安置小区项目和新城、友谊安置小区项目在无设计部门出具变更文件的情况下,擅自变更路面结构或主体工程结构。
  (五)文化中心土建工程未采用国家强制规定的工程量清单计价模式。
  六、审计移送处理情况
  2017年上半年,市审计局向市纪委等部门移送案件线索4件,已由相关部门依法处理。
  七、审计建议
  (一)硬化支出预算约束。严格执行先有预算后有支出,未列预算不得支出的规定,硬化预算约束力。
  (二)加强国库集中支付管理。切实提高国库资金支付效率、安全性和透明度,杜绝违规将财政资金支付到预算单位实有资金账户行为。
  (三)规范支出行为。在公务接待、票据管理、政府采购等方面加大违纪违规责任追究力度,规范部门和乡镇支出行为。
  (四)加大税收征管力度。税务部门应加强税收征管平台建设,完善税源信息,充分利用大数据技术,科学监控税收征管活动,确保税收任务完成。

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