——2021年8月31日在市八届人大常委会第三十三次会议上

市审计局局长  吴志兵

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

我受市政府委托，向市人大常委会报告2020年预算执行及其他财政收支的审计情况，请审议。

根据审计法及相关法律法规，审计局对我市2020年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：2020年，在市委、市政府坚强领导下，全市各部门、单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记视察湖北重要讲话精神，统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，我市经济逐步恢复常态化发展，并持续向好。

——兜牢“三保”底线，切实保障基本民生。全面落实“三保”保障责任，坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，切实保障基本民生、工资发放和机构运转。在压减一般性支出、调减政府性基金支出的同时，持续加大教育、扶贫、医疗卫生等基本公共服务领域的投入，2020年民生相关支出77.76亿元，占一般公共预算支出的比重为83.6%，同比增长6.3%。

——足额保障疫情防控经费，助力打赢疫情防控阻击战。把疫情防控摆在财政支出的首位，全力保障疫情防控工作。2020年，按照“急事急办、特事特办”的原则，开通资金拨付绿色通道，安排7.55亿元足额用于疫情防控各项支出，确保人民群众不因担心费用问题而不敢就诊，确保各机构不因资金问题而影响医疗救治和疫情防控。

——深化预算管理改革，实施全面规范的预算制度。加快推进预算管理一体化系统建设和中期财政规划编制，完善跨年度预算平衡机制；建立市人大预算执行联网监控系统，增强预算审查监督的时效性；预算绩效管理工作深入推进，重点绩效评价范围进一步拓展。

——加大审计整改力度，有效提升整改工作到位率。认真落实市八届人大常委会第二十七次会议的审议意见，督促相关部门单位切实加强整改工作。至2021年5月，各部门单位清收对外借款2015万元，归还原资金渠道866.22万元，上缴财政收入624.7万元，修定完善制度9项。

一、财政决算草案和预算执行审计情况

市财政决算草案反映，2020年，我市一般公共预算总收入1106179万元，较上年增长8.96%;总支出1102748万元，较上年增长9.33%，年终结转3431万元。政府性基金总收入225740万元，较上年增长-41.74%;总支出204468万元，较上年增长-47.16%，年终结转21272万元。社会保险基金总收入466482万元，较上年增长-10.35%；总支出426908万元，较上年增长-6.64%，本年结余39574万元，年终滚存结余300147万元。国有资本经营总收入1403万元，较上年增长-16.04%;总支出1403万元，较上年增长-16.04%。年度决算草案编制总体符合预算法及相关规定，基本反映了预算执行结果。但在财政管理和决算草案中仍存在一些问题,需通过继续深化改革、规范管理加以解决。

（一）预算编制不够细化。

乡村振兴奖补等5个财政补助项目6629万元年初未落实到具体单位或项目。

（二）部门非税收入安排的支出预算编制不够精准。

2020年非税收入安排的一般公共预算支出47974.9万元，年度执行金额15255.99万元，执行率为31.8%，预算安排与实际执行情况差距较大。

（三）预算执行刚性约束不足。

一是调整预算频繁，临时追加各类支出14199.69万元；二是超预算拨付市直部门25614.54万元，至2020年末累计超拨63116.72万元；三是超拨5个乡镇调度资金16396.22万元，至2020年末累计超拨59917.39万元。

（四）本级财政安排的32个项目执行率较低。

一是6个“三农”支出项目执行率低。6个项目年初预算为245万元，全年执行3.77万元，执行率为1.5%。其中，支持果业发展项目（60万元）、农业设施用地监管项目（10万元）未实施，其他4个项目建设进度较慢，资金跨年度使用。

二是26个项目资金未拨付使用，涉及金额5128.37万元。主要分为三类，一类是项目未启动或延迟至2021年实施，涉及8个项目990.16万元；二类是项目启动较晚，不够付款条件，涉及11个项目1167.66万元；三类是项目资金安排较晚，当年不能及时拨付，涉及7个项目2970.55万元。

（五）8家单位将资金从财政转入单位代发代缴账户存放，涉及金额2479.04万元。

（六）3家单位在代发代缴账户列支公用经费14.08万元。

（七）财政收支预算调整时间过迟。

二、部门预算执行及其他财政财务收支审计情况

2020年8月至2021年7月，开展了市直部门预算执行全覆盖审计及16个重点单位财政财务收支审计。发现的主要问题：

（一）部分单位预算执行率偏低。

2020年，市直60个部门中，有28个部门预算执行率低于80%，占比47%，其中低于50%的有4个。

（二）10家单位滞留、坐支应当上缴的财政收入1166.09万元，14家单位改变专项资金用途或者专项资金拨付不及时，3家单位出借资金568.52万元未能收回，5个乡镇向非所属单位拨款325.94万元，5家单位未足额申报职工个税。

（三）4家单位多发各项补贴10.83万元，2个乡镇未按合同收取租金或承包款4.97万元，1个镇村镇建设服务中心食堂开支不规范。

（四）5个乡镇厕所革命项目和资金管理不规范。

（五）2个乡镇招商引资协议执行不严。

（六）17家单位决算数据编报不准确，4家单位部分项目未开展绩效自评或自评结果不真实。

（七）5个乡镇工程建设管理不规范。部分项目未通过农村产权交易中心进行招标，未办理政府采购手续；少数项目消防未验收即投入使用。

（八）18家单位财务管理不规范。主要表现为：留存大额现金、白条抵库、往来款项长期未清理；电子账套丢失、纸质账不完整；未严格执行资金直达制度，未严格执行公务卡结算制度；账务处理不及时或不正确。

（九）10家单位国有资产配置管理不规范。7家单位未编报新增资产配置预算，未履行新增资产配置审批程序；3家单位新增资产未在账务系统和国有资产管理系统进行登记。

多年来，上述预算执行、财政财务管理的不少问题屡次出现，反映出上述单位预算、财务管理体制机制不健全、制度执行还不到位。对照市人大常委会关于健全完善审计整改长效机制的相关意见，具体分析如下：

一是预算编制不够精准。一些部门预算意识不强，没有考虑项目的可行性，导致许多项目执行率低。财政部门预算审核把关有待进一步加强，预算执行评价结果与下年度预算安排挂钩机制还需强化。

二是财务管理能力滞后。近年来，中央财政推出全面预算绩效管理、预决算公开、政府会计制度等改革举措，但一些部门财务管理建设相对滞后，财务人员能力不适应，难以精准把握和落实政策意图。

三是追责问责制度执行不到位。预算执行链条长、环节多、涉及面广，很多违反财政法规的行为在实际工作中多以督促整改、今后规范为主，警示教育效果不明显。

三、国家重大政策落实和重点专项资金审计情况

（一）基本养老保险基金审计情况。

对我市2020年基本养老保险基金筹集、管理、使用和社会保障政策执行方面进行了审计。发现的主要问题：

1.企业职工养老保险基金、机关事业养老保险基金收支缺口扩大，存在支付风险，影响基金可持续运行。

2.5314名低保人员未参加城乡居民养老保险。

3.63家单位欠缴养老保险费1431.63万元。

4.养老保险经办机构向340名已死亡人员支付养老金38.21万元。

5.102人跨地区重复参保或重复领取养老保险待遇。

6.未及时清退个人账户沉淀资金184.45万元。

7.企业职工社会保险信息系统未与外部数据对接，数据不能共享。新机保系统部分功能需要优化，如增加查询、回退管理权限、同步税务缴费数据等功能。

（二）基本医疗保险基金审计情况。

1.按病种收费政策推进不理想。我市2020年按病种付费项目为7种，低于国家规定的不少于100个病种的规定。

2.11家定点医疗机构将不可报销药品、耗材、诊疗项目串换为可报销项目，套取医疗保险统筹基金41.08万元。

3.定点医药机构或个人涉嫌骗取医保资金129.64万元。2018年至2020年，部分定点医药机构或个人用2070名已死亡人员医保账户购药、普通门诊7661次，医保基金支付相关费用129.64万元。

4.相关部门未动态跟踪重点人群，2020年为309名已死亡人员代缴居民医保费23.79万元。

（三）新增财政资金和地方政府专项债券资金审计情况。

1.市卫健委将新增财政资金491万元拨入市疾病预防控制中心、市一医银行账户。

2.黄金污水处理厂三期扩容工程因征地拆迁原因未按期建设，造成1.68亿建设资金闲置450天。

（四）高标准农田建设审计情况。

1．石河镇华丰合作社将已建成办公楼和周边建筑物的土地平整、排水涵管、水泥道路等工程纳入高标准农田建设内容，套取资金76.52万元。

2.挤占挪用高标准农田建设资金117.37万元。

3.部分项目用邀请招标代替公开招标，部分项目转包给无资质个人施工并从中获取管理费，施工中存在偷工减料现象。

4.8个项目审核把关不严，多计多结工程款80.2万元。

5.部分项目后续管护不到位，设施、设备出现闲置或损毁情况，造成损失浪费。

四、政府投资项目审计情况

（一）陆羽养老服务中心项目集体决策提高装修标准，增加工程造价369.79万元，竣工后未履行规划核查程序。

陆羽养老服务中心项目建设过程中，市中医院集体决策提高装修标准，调高地板、卫生间台面板、木门等材料结算价格，增加造价369.79万元。该工程竣工后，市中医院未履行规划核查程序，自行组织验收后投入使用。

（二）友谊拆迁安置小区二期工程违规变更建筑层高。

市宏大建设投资有限公司未取得相关部门的批准，将部分楼栋架空层层高由2.2米调整为2.4米，住宅标准层层高由2.9米调整为3米。

五、审计建议

（一）切实加强预算执行管理。坚持预算法定原则，做到先预算后支出，无预算不支出，硬化预算刚性约束。

（二）规范预算编制。细化预算编制内容，将预算资金直接安排到具体单位和项目，减少财政资金的二次分配。

（三）加强对政府投资项目的监管。投资主管部门、行业主管部门和监督部门加强协调配合，做好政府投资项目全过程监督管理，依法查处项目审批、建设过程中的违法违规行为。建立健全政府投资项目责任追究制度，对不遵守相关规定造成重大损失的，依法追究有关责任人的行政和法律责任。

（四）加强财务人员队伍建设。加快引进财务专业人员，改变财务人员短缺的局面；加强在岗财务人员的职业道德和行业自律教育，加强专业知识培训，切实提升政策水平和业务水平，确保单位财务管理规范化。

主任、各位副主任、秘书长，各位委员,我们将在市委、市政府的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，依法履行审计监督职责，自觉接受人大监督，紧紧围绕“融入城市圈、建设示范区、晋升百强县”目标而努力奋斗！