主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受市人民政府委托，我向市人大常委会报告2024年度预算执行、决算草案和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关规定，市审计局对2024年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，2024年全市财政工作在市委、市政府的坚强领导下，坚持稳中求进工作总基调，积极应对复杂经济环境挑战，着力强化财政收支管理，在保障重点领域支出、统筹财政资源等方面取得阶段性成效，财政运行总体保持平稳态势。

——财政收入提质增效，统筹能力持续增强。全年完成地方一般公共预算收入30.08亿元，同比增长19.77%，超调整预算（28.87亿元）4.2%。税收收入18.96亿元，占一般公共预算收入的比重为63.04%，收入质量保持稳定。多渠道盘活资金资源，积极争取上级补助收入63.87亿元，有效调入各类资金8.31亿元，动用预算稳定调节基金7.67亿元，清理盘活上年结余4.29亿元，增强了财政可支配财力；筹措政府性基金63.53亿元，为公共事业发展提供了有力支撑。

——民生保障坚实有力，社保能力持续增强。全年财政民生支出完成88.24亿元，占一般公共预算支出比重79.9%，优先保障了民生重点领域投入；社会保障基金运行平稳健康，年末滚存结余增至41.84亿元，保障能力进一步增强。

——风险防控扎实有效，“三保”底线基础稳固。全年完成债务还本支出16.3亿元，积极稳妥推进隐性债务化解，年末债务余额控制在限额内，债务结构合理，风险总体可控；“三保”支出得到优先足额保障，未发生“三保”风险事件，有效维护了基层社会稳定。

一、财政决算草案和预算执行审计情况

重点审计了预决算编制、预算执行、“三保”支出及库款保障等情况。

2024年一般公共预算总收入124.76亿元，总支出122.13亿元，结转下年支出2.63亿元；政府性基金总收入63.53亿元，总支出45.56亿元，年终结转17.97亿元；社会保险基金总收入37.17亿元，总支出32.72亿元，本年结余4.45亿元，年终滚存结余41.84亿元；国有资本经营总收入2.01亿元，总支出2亿元，年终结余51万元。

审计情况显示，市财政局严格贯彻上级决策部署，紧紧围绕高质量发展要求，全面推进现代财政制度建设，较好发挥了财政职能作用。但审计也发现了一些问题：

（一）国有资本经营收入预算编制不够精准。

2024年度，我市国有资本经营收入执行率为42%，预算安排与实际执行差异较大，预算编制不够科学精准。

（二）组织财政收入不够规范。

市财政将两所高中定向捐赠款9万元，作为非税收入缴入国库。

（三）部分公共预算项目执行率较低。

2024年度，本级财政安排的8181个一般公共预算项目中，有1059个执行率低于80%，指标4.91亿元闲置。

（四）财政库款保障水平不足。

2024年度，财政库款保障水平大多在低位运行，共有8个月库款保障系数低于财政部要求的合理区间。

（五）专项债券资金监管机制尚不健全。

未建立专项债券资金专户，未实行专户管理专款专用，专项债券与其他资金存在混用现象，年末库款不足以覆盖债券余额；未依托财政信息系统，对专项债券资金实施穿透式监管，未动态掌握资金使用、项目运营、专项收入、资产等方面情况。

（六）投资项目绩效综合评价改革工作存在短板。

主要是部分责任单位对工作不够重视，项目录入量少，存在由市发改委代录现象。

（七）非税收入汇缴结算户资金未及时清理结算。

截至2024年底，市财政非税收入汇缴专户1378.82万元未及时清理结算。

二、部门预算执行及其他财政财务收支审计情况

2024年8月至2025年7月，对全市14个重点单位开展了审计，发现主要问题如下：

（一）专项资金使用不规范。

1家单位挪用专项资金46.5万元装修办公场所；1家单位挤占工会经费6.25万元用于日常支出；3个乡镇挪用“一事一议筹资筹劳”等专项资金188.15万元用于统筹全镇开支或镇机关改造。

（二）支出管理不规范。

2家单位违反规定扩大开支范围、提高开支标准，涉及金额448.77万元。主要表现为：向不符合条件的项目实施主体发放奖补资金、超额支付项目资金、超标准发放补助、违规将资金拨至职工个人账户等。

（三）3家单位滞留专项资金。

2个乡镇滞留征地补偿等资金2120.29万元，未及时分配至村集体；1家单位相关专项补贴1076.6万元兑付超时200余天。

（四）小微工程项目管理不规范。

一是2个乡镇工程发包程序不合规，招标流于形式，财政评审不规范。

二是项目绩效目标未达成,涉及资金40万元。2个乡镇项目因管护缺失，未发挥效益，或运营失败，处于闲置状态。

三是4个乡镇项目结算不规范,涉及资金111.9万元。主要表现为:拖欠施工单位工程款；扶贫项目未办理竣工结算。

（五）财务管理不到位。

一是资金管理不规范，涉及资金2040.21万元。2个乡镇将国库资金转至单位实有账户管理；1个乡镇用不合规条据顶替库存现金；1家单位利息收入未及时分配。

二是内控制度不健全。1家单位出纳会计由一人担任；1家单位未办理改革单位资产和财务移交手续。

三是财务核算及税费管理不到位，涉及资金151.16万元。1所学校考务费结余未及时清退，未足额提取事业收入3%-5%用于困难学生资助；1家单位门面收入未缴税费；1个乡镇无依据收取企业保证金。

（六）国有资产管理不规范。

一是固定资产登记不完整。1所学校家具电器3452.28万元未登记入账。4个乡镇新建或者购置固定资产923.41万元未登记入账。

二是资产经营管理不规范。1个乡镇两处资产合同签订出租期限过长；1个单位国有资产租约到期后未重新公开招租，国有资产长期低价出租。

三、国家重大政策落实审计情况

（一）巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接政策落实情况审计。

重点审计了衔接资金的使用和项目绩效情况。发现的主要问题：

1.30个衔接资金项目结余181.42万元长期滞留主管部门，未发挥效益。

2.项目招投标不规范。10个乡镇项目招投标程序不合规（如无招标文件、公告要素不全），6个乡镇项目评标委员会结构不符合要求，4个乡镇项目未进行投标资格审查。

3.项目管理不规范。一是投入近1.29亿元实施的项目形成的资产未纳入台账管理；二是9个乡镇建设项目未预留质保金；三是6个项目进展缓慢，截至审计时仍未完工。

4.资料审核把关不严，资金存在损失风险。一是扶贫小额信贷借款人资格审核不严，207.87万元贷款逾期未收回；二是企业重复申报领取贷款贴息36.88万元；三是1家单位和8个乡镇支付项目工程款时未扣减相应的税率差额，多付工程款306.54万元。

5.项目效益不佳造成财政资金损失。一是项目投入104.22万元后未实现预期效益；二是10.02万元育苗基地承包费未能及时收缴。

（二）消防事业发展“十四五”规划落实情况专项审计调查。

重点审计了市消防事业发展“十四五”规划（以下简称《规划》）落实情况，发现的主要问题：

1.挤占专项资金及装备设施管理不达标。一是挪用救援物资储备资金34.11万元用于日常运转；二是消防车辆服役时间长，更新滞后，新增数量及类型未达标，救援效能与安全性存在隐患；三是全市消火栓完好率低，未达《规划》目标。

2.规划重点项目建设滞后。一是2个站点未开工，未达《规划》要求；二是4个应急消防科普教育基地未建设；三是智能指挥平台等消防信息化建设目标未落实。

3.队伍建设与安全管理目标未完成。一是新增政府专职消防队未达《规划》目标；二是消防员持证上岗率未达要求。

（三）殡葬管理服务专项审计调查情况。

重点审计了殡葬政策制定执行、殡葬公共服务体系建设、公墓（骨灰堂）供需及经营管理、殡葬服务收费管理等方面的情况。发现的主要问题：

1.重大政策落实方面。一是未成立殡葬改革领导小组，未组织制定乡镇级公益性公墓收费标准；二是节地生态安葬执行与奖励政策不到位，应减未减服务费用，欠发特困对象补助资金20.66万元。

2.殡葬设施建设管理方面。一是5个公益性公墓未依法办理用地手续，非法占地43.27亩；二是设施建设使用效果不佳，1个殡仪馆骨灰堂使用率低至2.33%。

3.机构运营管理方面。一是市殡葬管理所与下属服务机构未实现管办分离，法人相同且财务未独立核算；二是149.34万元物资采购未履行政府采购程序；三是54台冷藏棺未入账，形成账外资产；四是殡仪车辆存在收费不规范及委托无资质公司问题。

4.服务收费管理方面。一是违规销售“活人墓”，跨区域销售公益性公墓，涉及资金235.78万元；二是无依据减免墓位销售费用132.42万元；三是经营性公墓价格定价过高，丧葬用品加价率畸高；四是违规减免职工火化费6.36万元。

四、重点专项资金审计情况

重点审计了中小学食堂膳食经费、住宅维修、生态环保等3项资金管理使用情况。

（一）中小学食堂膳食经费管理与经营审计调查情况。

对8所中小学校2023年春季学期至2024年春季学期食堂膳食经费管理与经营情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：

1.学校侵犯学生食堂利益。主要表现为：1所学校将食堂结余大米免费发放给教职工；2所学校未清退食堂结余1075.27万元；4所学校教职工未缴纳伙食费92.04万元；1所学校将垃圾处理费、水电费在食堂账中列支。

2.食堂经营权招投标违规。主要表现为：2所学校食堂大宗食材招标存在关联公司围标；1所学校大宗食材采购未经招投标程序且未签订合同；1所学校两食堂中标方违规转包经营权。

3.学校食堂财务管理不规范。主要表现为：1所学校未设立食堂专账专户；4所学校食堂财务核算方法不正确；4所学校食堂物资台账入库出库记录登记不完整；4所学校未按月盘点库存物资。

（二）住宅专项维修资金专项审计调查情况。

对市住宅专项维修资金进行了专项审计调查，发现的主要问题：

1.政策执行方面。一是市住宅专项维修资金管理制度不完善，未根据上级新规要求及时更新；二是政策宣传不到位，维修资金使用率低；三是房屋维修资金管理系统基础数据、资金交存与使用等模块功能不完善。

2.资金归集方面。一是6家房地产企业代收业主维修资金1447.12万元，长期占用未缴专户；二是6个小区1423户业主应交未交维修资金1222.83万元；三是市住宅专项维修资金管理所多收10户业主维修资金0.94万元。

3.资金管理方面。一是增值收益5870.59万元未及时分配到户；二是增值收益144.83万元用于非规定用途；三是住宅维修支出79.7万元长期挂账，未分摊至业主账户。

4.资金监督方面。一是未采取竞争性方式和集体决策选定资金存放银行，未对银行服务质量进行绩效考核；二是未按规定公开维修资金结存总额、增值收益等信息。

（三）生态环境保护专项资金审计情况。

对2023年至2024年生态环境保护专项资金进行了审计。发现的主要问题：

1.预算执行率低。2023至2024年综合执行率仅35.29%，2024年资金结余3101.44万元被市财政收回。

2.项目资金分配滞后。6笔省级环保专项资金1590万元未在规定期限完成项目分配备案。

3.工程建设进度缓慢。4个项目长期未启动，244万元资金闲置超1年；2个重点建设项目延期开工，资金1548.12万元被市财政收回。

4.政府采购程序违规。2个污水治理项目48.79万元未按规定履行政府采购程序。

五、国有企业审计情况

重点审计了市高新投集团资产、负债及损益情况。发现的主要问题：

（一）机构改革和人员编制方面。一是两家子公司财务未移交并账；二是超编招聘员工12人，增加人力成本132.1万元。

（二）工程建设管理方面。一是2个项目未批先建，无施工许可擅自开工；二是11个项目未按规定进行工程结算或财务决算。

（三）重大经营决策方面。一是违规向15家单位出借资金9.25亿元，2.94亿元借款逾期未收回；二是向企业实控人出借资金1.5亿元，并承担融资利息差额475.24万元；三是1个项目长期股权投资损失50万元。

（四）国有资产管理方面。一是房屋资产5220.95平米未及时办理不动产权手续；二是31.42万平米土地及8770.33平米房屋长期闲置；三是房屋资产295.4平米被个人无偿占用。

六、政府投资项目审计情况

2024年8月至2025年7月，对12个政府投资建设项目竣工决算进行了审计，送审总价23.9亿元，审计认定21.87亿元，核减造价2.03亿元，综合审减率为8.49%，有效避免了建设资金流失。发现的主要问题：

（一）招标投标及合同管理方面。3个项目部分招标清单未按设计内容编制，信息价格取定不精准，清单综合单价出现错误，影响拦标价正确核定；2个项目施工合同部分条款违背清单计价原则，有失公平公正，损害建设单位利益。

（二）建设程序方面。4个项目未办理施工许可擅自开工建设；2个项目未办理消防验收手续擅自投入使用；1个项目立项批复时间晚于设计发包时间。

（三）工程管理方面。3个公路项目因拆迁未完成，部分路段路面狭窄，不利于车辆高效通行和交通安全；6个项目存在未按设计施工、偷工减料现象；部分项目签证资料缺少签证日期、单位签章等关键内容。

（四）财务管理方面。2个项目超结算支付工程价款135.17万元；1个项目入账增值税发票不规范，施工单位存在偷税漏税行为；1个项目未按实际资金需求申请使用贷款。

（五）投资绩效方面。2个项目建成后使用率偏低；1个项目过度采购电子设备、资产处置不及时形成损失浪费98.32万元；1个项目吊顶建设后拆除，重复施工造成损失36.2万元。

（六）工程结算方面。2个项目工程结算经社会中介机构审核后，审计部门仍核减造价1577.09万元，核减率3.36%。

七、审计移送处理情况

向市教育局和市纪委监委移送问题线索7条，其中5条已办结，2条正在办理中。

八、审计建议

（一）深化财政管理改革，提升财政管理效能。一是提高预算编制的精准度，积极推进零基预算，打破“基数”观念和支出固化格局，健全完善应保必保、重点突出、绩效优先、调控有力的预算安排机制；二是深化财政管理改革，全面推进大财政体系建设和投资项目绩效综合评价改革，建立健全专项债券资金监管机制；三是加强库款统筹管理，健全库款监测机制，提升财政保障能力，确保财政收支平稳运行；四是强化预算刚性约束，坚持先有预算后有支出，严禁超预算、无预算安排支出，严控预算追加，筑牢财政资金安全防线。

（二）推动重大政策落实，强化关键领域治理。一是巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，加强项目谋划、发包和建设管理，提升项目绩效；二是强化殡葬服务公益属性，规范服务项目收费行为，坚持以人民为中心推进殡葬改革；三是规范中小学校园膳食经费管理，严格落实校长负责制，严禁克扣、截留、挤占和挪用膳食经费；四是规范国企经营决策行为，提升国有资产使用效益。

（三）规范项目建设行为，加强项目结算监管。一是建设单位应压实项目建设主体责任，选派专业力量加强项目管理，及时解决建设过程中的矛盾和困难；二是强化对监理、跟审、结算等服务单位的严格管理，明确工作职责，制定考核细则，落实奖惩措施；三是严格把关预算编制、合同签订、变更签证、工程结算等重点环节，加强重点内容审核，严防弄虚作假、高估冒算骗取建设资金行为，切实维护国家权益。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员。我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，准确把握审计工作职责定位，不断提升审计工作质量和水平，充分发挥审计监督职能作用，为我市聚焦建支点、争当“优等生”、奋力开创跨越赶超发展新局面贡献审计力量。